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          財稅學堂 新聞中心

          職工體檢費,會計人員一直追問的三個涉稅問題!

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          問題一
          職工統一體檢的費用,會計上如何做賬?答復:報銷職工體檢費:借:應付職工薪酬-非貨幣性福利貸:銀行存款參考:1、《財政部關于企業加強職工福利費財務管理的通知》(財企〔2009〕242號)第一條規定,企業職工福利費,包括為職工衛生保健、生活等發放或支付的各項現金補貼和非貨幣性福利。2、《財政部關于企業女職工婦科檢查費用列支問題的批復》(財工字〔1997〕469號)規定,企業女職工婦科疾病檢查應視同企業職工一般的體檢,檢查費用由企業職工福利費開支、不得列入勞動保護費用。問題二
          ...
          2022-03-31

          小規模納稅人開具的票據,客戶為何抵扣9%?

          ?
          案例一
          我公司屬于航空運輸銷售代理企業,是增值稅小規模納稅人,提供機票代理服務,給客戶開具了航空運輸電子客票行程單,請問客戶允許抵扣增值稅嗎?如何抵扣?答復:客戶可以根據航空運輸電子客票行程單上注明的票價+燃油附加費來計算抵扣9%的增值稅。參考:根據《關于深化增值稅改革有關政策的公告》(財政部 稅務總局 海關總署公告2019年第39號,以下簡稱39號公告):六、納稅人購進國內旅客運輸服務,其進項稅額允許從銷項稅額中抵扣。(一)納稅人未取得增值稅專用發票的,暫按照以下規定確定進項稅額:1....
          2022-03-29

          請問給公司購買的家具增值稅是不是不可以抵扣?

          ?請問給公司購買的家具增值稅是不是不可以抵扣?
          依據財稅(2016)36號附件1第二十七條規定,下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣:(一)用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產和不動產。
          其中涉及的固定資產、無形資產、不動產,僅指專用于上述項目的固定資產、無形資產(不包括其他權益性無形資產)、不動產。納稅人的交際應酬消費屬于個人消費。
          因此,企業購進的家具屬于固定資產,只要不是專用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值...
          2022-03-28

          向股東的借款利息能否資本化?

          ?
          向股東的借款利息能否資本化?
           《企業會計準則第17號——借款費用》第五條,借款費用同時滿足下列條件的,才能開始資本化:
          (一) 資產支出已經發生,資產支出包括為購建或者生產符合資本化條件的資產而以支付現金、轉移非現金資產或者承擔帶息債務形式發生的支出;
          (二) 借款費用已經發生;
          (三) 為使資產達到預定可使用或者可銷售狀態所必要的購建或者生產活動已經開始。
          上述規定中的借款對象并沒有進行限制,因此公司向股東的借款利息在滿足會計準則規定的情況下...
          2022-03-25

          增值稅留抵退稅的實操問題!

          ?增值稅留抵退稅,城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加的計稅(征)依據中是否允許扣除退還的增值稅稅額?
          答復:
          允許的。
          參考一:
          根據《財政部 稅務總局關于增值稅期末留抵退稅有關城市維護建設稅 教育費附加和地方教育附加政策的通知》(財稅〔2018〕80號)規定,對實行增值稅期末留抵退稅的納稅人,允許其從城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加的計稅(征)依據中扣除退還的增值稅稅額。
          參考二:
          根據《財政部 稅務總局關于城市維護建設稅計稅依據確定辦法等事項...
          2022-03-23

          終于有人把主營業務收入、其他業務收入和營業外收入的區別講清楚了 ?

          ?1、主營業務收入 / 其他業務收入 / 營業外收入主營業務收入就是做正事的收入,其他業務收入就是搞副業的收入,營業外收入就是“天上掉餡餅”的收入。2、權責發生制 / 收付實現制①什么是權責發生制?男生追求女生時,各種紀念日記得清清楚楚,嘴里含蜜,把小姑娘哄得團團轉,做各種承諾不眨眼,雖然沒錢,但每天花時間精力,哄她開心,這就是權責發生制;②什么是收付實現制?追到手后,結婚成家,柴米油鹽,甜言蜜語不管用了,每月工資必須上繳,這就是收付實現制。聰明的男生會用權責發生制去追求女生,花時間花精力,把心掏出來給她看...
          2022-03-21

          這13個錯誤千萬不能犯

          ?今天起,這樣會計操作都將嚴查!
          1、季度末發票開具后大量作廢等。這個不用說了,很多小規模企業會計愛這樣籌劃,我就問一下,你籌劃的時候能不能早點,非趕上季度末了你一算超了30w了,早干嘛去了?2、公司的大部分發票頂額開具,發票開具金額滿額度高于90%;每個客戶都是10萬的合作金額嗎,自己不覺得異常嗎?3、登記信息雷同,企業法人、財務人員、辦稅人員多為同一人;啥也不說,這公司絕對是小鳥,找個湊數的人都困難,如果開票金額太大,肯定稅務打電話問你!4、商貿公司購進與銷售貨物名稱嚴重背離的,這個大家都明白,...
          2022-03-17

          未開票的收入申報 5大涉稅風險

          ?誤區一:只要不開具發票,就不需要申報收入?當然不是啦!取得未開票收入也需要如實申報,對一般納稅人而言,應填寫增值稅申報表附表(一)未開具發票欄次。
          對小規模納稅人而言,應根據征收率的不同填寫申報表相應欄次如應征增值稅不含稅銷售額(3%征收率)、應征增值稅不含稅銷售額(5%征收率)、銷售使用過的固定資產不含稅銷售額、免稅銷售額、出口免稅銷售額。舉個例子,某小規模納稅人第一季度銷售貨物取得不含稅收入,未開具發票,則在申報時應填寫在應征增值稅不含稅銷售額(3%征收率)欄次申報。
          誤區二:只要取得...
          2022-03-15

          會計重點檢查 發票7個方面

          ?1.發票有沒有填寫購買方“納稅人識別號”;2.適用稅率是不是正確;3.發票內容與實際業務是否相符;4.籠統的開辦公用品、食品等名稱發票一律不行;5.開辦公用品、食品等發票,必須附上發票系統開出的《銷售貨物或提供應稅勞務清單》,蓋上發票專用章;6.開培訓會議清單,必須由酒店或銷售系統開具,并加蓋發票專用章,其他途徑無效。7.蓋發票章不規范的一律不行!
          可關注得瑞會計微信公眾號jydrkj或登錄得瑞會計官網www.renaniatrust.com。得瑞會計致力于代理記賬、注冊公司等。有著經驗豐富的財稅團隊,為...
          2022-03-11

          付款方和實際購買方不一致,發票應該開給誰?統一回復!

          ?銷售商品、提供服務以及從事其他經營活動的單位和個人,對外發生經營業務收取款項,應按照實際業務由提供服務一方向接受服務一方開具發票。補充下虛開相關規定最高人民法院《關于適用〈全國人民代表大會常務委員會關于懲治虛開、偽造和非法出售增值稅專用發票犯罪的決定〉的若干問題的解釋》給虛開下了定義。解釋的第一條規定:根據《決定》第一條規定,虛開增值稅專用發票的,構成虛開增值稅專用發票罪。具有下列行為之一的,屬于“虛開增值稅專用發票”:(1)沒有貨物購銷或者沒有提供或接受應稅勞務而為他人、為自己、讓他人為自己、介紹他人開...
          2022-03-09

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